路標消息-前面改變
回到 2019 年安全法案通過時，我寫了一篇文章 福布斯 稱為“為什麼 SECURE 法案使 2020 年成為錯過 RMD 的一年”。 當時的現實情況是，SECURE Act 1.0 的兩個最大和最具影響力的條款是圍繞退休賬戶的最低要求分配 (RMD)。
隨著 SECURE 2.0 法案作為財政綜合聯邦支出法案的一部分獲得通過，RMD 的變化再次變得重要。
作為背景，創建退休賬戶是為了鼓勵美國人在工作時為退休儲蓄。 這些退休賬戶享有稅收優惠，在羅斯賬戶的情況下，可以是延稅增長或免稅增長。 然而，政府希望人們最終將這些賬戶用於為退休提供資金，因此他們制定了關於最低分配要求的強制性開始日期的規則。
他們選擇 70½ 歲作為一般起點，您必須從那裡開始從退休賬戶中提取分配。 由於壽命長和退休的風險成本，國會於 2019 年通過了《安全法》，將規定的開始日期推遲到 72 歲。
現在，在 2022 年，國會再次尋求推遲 RMD 並做出其他重大的 RMD 改變。 讓我們快速瀏覽一下作為《安全 2.0 法案》的一部分將影響 RMD 向前發展的五項規定。
將 RMD 推遲到 73 歲，然後是 75 歲
《安全 2.0 法案》第 107 條推遲了合格退休計劃和 IRA 參與者開始服用 RMD 所需的開始日期 (RBD)。
從 2023 年 1 月 1 日開始，RBD 將從 72 歲變為 73 歲。但是，到 2022 年底已經年滿 72 歲的任何人都必須遵守 72 歲的 RBD。 此外，該年齡可能會在 2033 年 1 月 1 日增加到 75 歲。我說可能是因為目前法案中似乎有一個起草錯字，將來可能會得到解決。 其意圖似乎是將 75 歲設定為 2033 年及以後的 RBD。 這一變化會給人們更多時間來推遲他們的 RMD，但也可能會增加 RMD，因為更多的錢會在賬戶中停留更長時間。
刪除 Roth 賬戶死前 RMD
SECURE 2.0 法案第 325 條從 Roth 賬戶（如 Roth 401(k) 和 Roth 403(b) 賬戶）中刪除了死前 RMD。
根據現行法律，Roth IRA 在所有者還活著時不受 RMD 的約束。 然而，羅斯 401(k) 和 403(b) 帳戶 是 受RMD的死前影響。 目前，Roth 賬戶可以轉入 Roth IRA，這樣就不會受到 RMD 的影響。 Roth IRA 和 Roth 賬戶都受死後 RMD 規則的約束，這些規則不會根據本規定發生變化。 這將從 2024 年開始。
減少遺漏的 RMD 罰款稅
SECURE 2.0 法案第 302 條將缺少 RMD 的罰款從 50% 的罰款減至 25%。此外，如果及時更正 RMD，罰款將再次降至 10%。 雖然這項規定從表面上看對退休計劃參與者有利，但不要過早開始派對。
如果及時更正，美國國稅局很少對更正的 RMD 徵收 50% 的罰款。 在某種程度上，它似乎太苛刻了。 但是，如果 10% 的罰款較低，人們可能會更頻繁地錯過 RMD，並且隨著 IRS 資金的增加和對審查的審查的增加，IRS 可能會實施更多的處罰。 最終，這可能會導致錯過更多的 RMD 和更多的罰款。
消除了終身年金的障礙，擴大了 QLAC 和 RMD 規則
SECURE 2.0 法案第 201 條消除了因計算年金 RMD 所需的精算測試而出現的合格計劃和 IRA 中終身年金的一些障礙。
簡而言之，退休計劃或 IRA 中的終身年金不允許使用某些功能，因為它不符合嚴格的 RMD 測試。 例如，如果年金的收益每年增加 2%，則可能無法通過 RMD 測試。 如果該付款至少每年以“固定百分比”增加且每年增加不超過 5%，則此更改將允許年金提供增加的付款。
此外，這些變化將允許某人選擇終身收入年金，並在身故保險金中返還保費，並且仍然符合 RMD 規則。 最終，這使得固定繳款計劃和 IRA 內的終生收入年金決策更具吸引力，因為範圍更廣的產品將不符合 RMD 規則。
除了所討論的年金條款之外，合格長壽年金合同 (QLAC) 是一種可以在 IRA 中持有的特殊遞延收入年金，它也得到了改進，也可以幫助您的 RMD。 QLAC 是根據 2014 年的法規創建的，允許您在幾年內減少 IRA 所需的最低分配。 QLAC 的資金來自向保險公司支付的保費，此時投資於 QLAC 的金額不會被視為您的 IRA 的一部分，用於計算 RMD。 根據 SECURE 2.0 法案之前的規定，可以從您的 IRA 存入 QLAC 的保費金額為 125,000 美元或您的 IRA 餘額的 25%，以較低者為準。 《安全 2.0 法案》取消了 25% 的上限，並將 125,000 美元的限額上調至 200,000 美元。 這意味著您可以使用 QLAC 購買更多的終身收入並避免更多的 RMD，而 QLAC 收入在某些情況下被推遲到 85 歲。
消除部分年金化的 RMD 增加
SECURE 2.0 法案第 204 條允許參與者從退休賬戶的兩個部分中選擇總分配，以確定分配是否符合 RMD 規則。
今天，如果您進行年金化（從退休賬戶中的年金中獲取年金收入），您必須將該年金作為其自己的 RMD 賬戶進行測試，然後還從剩餘賬戶餘額中獲取 RMD。 本質上，您必須將年金化部分和剩餘賬戶餘額分開，並且兩者都必須滿足單獨的 RMD 要求。 這可能會導致某人在兩個分配中的總和中取出更多的 RMD，因為年金支付的金額超過了所需的金額，然後仍然必須從其他剩餘賬戶餘額中滿足 RMD。 新規則將允許某人出於 RMD 帳戶的目的將所有這些視為一次分配。
複雜性依然存在
現實生活中的 RMD 規則很複雜，通常需要重新審視。 雖然 SECURE 2.0 法案對 RMD 規則進行了一些合理的更改，但並沒有消除它們周圍的複雜性。
確保您了解規則，以免錯過您的 RMD 並最終受到處罰。 此外，請確保您的支出沒有超出您的需要，也沒有讓您自己繳納不必要的稅款。 總的來說，新法案的變化傾向於通過減稅、推出 RMD 以及使退休賬戶中的年金更加友好來減輕退休人員的負擔。
